در بحبوحه بحث مالیاتی که امسال در استرالیا در جریان است، درخواست های متناوب از داخل دولت برای یک سیستم مالیاتی که “فرهنگ کارآفرینانه تر و ریسک پذیر” را تشویق می کند، وجود داشته است.
نخست وزیر استرالیا مالکوم ترنبول 1.1 میلیارد دلار “رونق ایده ها” شامل 20٪ جبران مالیات برای مراحل اولیه و 10٪ برای استارتاپ های مرحله آخر است، به علاوه معافیت های مالیاتی بر عایدی سرمایه برای سرمایه گذاری در کسب و کارهای نوپا به طور کلی.
این معافیت‌های مالیاتی برای ایجاد انگیزه برای رشد در شرکت‌های نوپا، چیزی است که صنعت فناوری طی چند سال گذشته به دلیل رشد آهسته چنین مشاغل و مشوق‌های سخاوتمندانه‌تر ارائه شده در کشورهای دیگر مانند بریتانیا، خواستار آن بوده است.
سوال باقی می ماند: چگونه دولت ها می توانند با مشوق هایی برای نوآوری های پایه وارد عمل شوند؟ از نظر سیاستی، چگونه می‌توانیم به زاکربرگ‌ها و برین‌های ۲۰۳۱ انگیزه کمی بیشتر برای انجام کاری که امروز می‌خواهند ارائه دهیم؟
ایمیل هفتگی برای اروپایی ها توسط دانشمندان اروپایی
کاری که استرالیا قبلا انجام داده است
مشوق‌های مالیاتی مدت‌هاست که توسط دولت‌ها برای ایجاد انگیزه در چنین رفتارهایی با استفاده از کسرها و تخفیف‌های سخاوتمندانه اعمال شده برای هزینه‌های تحقیق و توسعه (R&D) و جبران مالیات برای سرمایه‌گذاران استارت‌آپ استفاده می‌شود.
بدون پرداختن به جزئیات و استثنائات، به طور کلی می توانید فرض کنید که شرکت های واجد شرایط با گردش مالی کمتر از 20 میلیون دلار استرالیا مستحق 45٪ جبران خسارت هستند. این همچنین معادل این است که بگوییم به ازای هر دلاری که برای تحقیق و توسعه خرج می‌کنید، دولت به شما اجازه می‌دهد سالانه یک و نیم برابر مبلغ را به عنوان جبران مالیات مطالبه کنید.
بیایید فرض کنیم 100000 دلار استرالیا سود کسب کرده اید و هزینه تحقیق و توسعه واقعی 20000 دلار استرالیا دارید. 45٪ جبران مالیات قابل استرداد مجاز توسط ATO 9000 دلار استرالیا پس انداز جریان نقدی را برای شما فراهم می کند. با توجه به نرخ کلی مالیات شرکت 30 درصد ما، صرفه جویی 9000 دلار استرالیا ممکن است به طور معادل کاهش مالیات از هزینه 30000 دلار استرالیا در نظر گرفته شود. در کنار هزینه واقعی تحقیق و توسعه 20000 دلار استرالیا، این معادل 150 درصد کسر است. بنابراین، شما 20000 دلار استرالیا برای تحقیق و توسعه هزینه می کنید، اما دولت عملاً به شما این امکان را می دهد که هزینه 20000 دلار استرالیا را به عنوان هزینه 30000 دلار استرالیا در نظر بگیرید.
این یک انگیزه خوب برای انکوباتورهای کوچکتر برای مشارکت در تحقیق و توسعه است. در واقع، ممکن است فکر کنید این قوانین سخاوتمندانه هستند و مطمئناً به عنوان مانعی برای هزینه های تحقیق و توسعه عمل نمی کنند. پس چگونه آنها را با سایر ملل مقایسه می کنند؟
چگونه انگلستان این کار را انجام می دهد
بریتانیا یکی از نمونه‌هایی است که برخی در صنعت فناوری استرالیا آن را به دلیل داشتن سیستمی بهتر مورد توجه قرار داده‌اند.
اولاً، به نظر می‌رسد که تعریف SME از منظر مالیاتی در بریتانیا طیف وسیع‌تری از شرکت‌ها را در بر می‌گیرد که شامل شرکت‌هایی با گردش مالی سالانه زیر 100 میلیون یورو و ترازنامه (مثلاً دارایی‌ها برای ساده نگه داشتن آن) زیر یورو است. 86 میلیون بنابراین، آنها به طور کلی کمتر از SMEها مالیات می گیرند، و SMEها را گسترده تر از ما برای این امتیازات سخاوتمندانه تعریف می کنند.
و شرکت های بریتانیایی از نظر درصدی کسر بیشتری دریافت می کنند. شرکت‌های کوچک و متوسط بریتانیا که تحقیق و توسعه را انجام می‌دهند، مجازند 230 درصد از هزینه واقعی را تخفیف مالیاتی کنند. مهمتر از آن، اگر به دنبال تزریق سرمایه برای رشد کسب و کار خود هستید، احتمالاً ترجیح می دهید در بریتانیا باشید تا اینجا.
طرح سرمایه گذاری Seed Enterprise (SEIS) به سرمایه گذاران استارت آپ های جدید تخفیف مالیاتی معادل نیمی از سرمایه گذاری آنها در یک استارت آپ تا سقف 100000 پوند ارائه می دهد. بنابراین، اگر 60000 پوند در یک سرمایه گذاری SEIS سرمایه گذاری کنید، می توانید 30000 پوند از مالیات قابل پرداخت خود را مطالبه کنید – یک پیشنهاد سخاوتمندانه. این به طور قابل توجهی خطر شما را کاهش می دهد. اگر کسب و کار شکست خورد، می توانید 30000 پوند دیگر را به عنوان کسر مالیات بر درآمد مطالبه کنید. خیلی به شرایط فردی شما بستگی دارد، اما این مشوق ها به وضوح انگیزه قابل توجهی برای سرمایه گذاری در استارتاپ های کوچک ایجاد می کنند.
اگر شرکت معتبرتری باشید چه؟ بریتانیا یک طرح سرمایه‌گذاری سازمانی (EIS) برای سرمایه‌گذاری‌های مرحله بعدی دارد، که در آن سرمایه‌گذاران می‌توانند 30 درصد تخفیف برای سرمایه‌گذاری‌های خود درخواست کنند. در مجموع، مشوق های تحقیق و توسعه و سرمایه گذاری مستقیم فوق مطمئناً برتر از آنچه در حال حاضر در استرالیا ارائه می دهیم به نظر می رسد. در واقع، اعلامیه Turnbull احتمالاً نشان دهنده تلاشی برای رسیدن به سیستم SEIS/EIS انگلستان است.
اما قبل از اینکه درهای پارلمان را برای امتیازات مالیاتی سخاوتمندانه تحقیق و توسعه و سرمایه گذاری مستقیم بکوبیم، در نظر بگیرید که نتایج همیشه مستقیم و/یا مثبت در هنگام اعمال معافیت های مالیاتی به عنوان انگیزه ای برای تخصیص منابع به بخش فناوری نیستند.
انتخاب برندگان
موضوع استراتژیک تری که ما باید با آن دست و پنجه نرم کنیم این است که چه بخواهیم چه نخواهیم، بسیاری از سرمایه گذاری های تحقیق و توسعه در استارت آپ ها تحت سلطه شرکت های چندملیتی بزرگ ایالات متحده مانند گوگل، اپل و مایکروسافت است.
آیا این شرکت های چندملیتی برای سرمایه گذاری در استارتاپ های استرالیایی به معافیت های مالیاتی تحقیق و توسعه و سرمایه گذاری مستقیم نیاز دارند؟ به دو دلیل بسیار ساده احتمالا خیر. اولاً، بر کسی پوشیده نیست که آنها مجموعاً از پرداخت میلیاردها مالیات در استرالیا اجتناب می‌کنند و مستقیماً اعتراف کرده‌اند که برای سرمایه‌گذاری در استارت‌آپ‌ها به تحقیق و توسعه اضافی یا سایر معافیت‌های مالیاتی نیاز ندارند.
ثانیاً، استرالیا سابقه خوبی در تخصیص منابع به یک صنعت خاص، یا به طور خاص به مشاغل کوچک با استفاده از معافیت های مالیاتی و/یا یارانه ها ندارد. در واقع، ارائه معافیت‌های مالیاتی اضافی برای سرمایه‌گذاری مستقیم در استارت‌آپ‌ها ممکن است به سادگی راه دیگری را برای افراد با درآمد بالا ایجاد کند تا از پرداخت مالیات اجتناب کنند.
استفاده از معافیت های مالیاتی به عنوان انگیزه ای برای افزایش رشد بخش استارتاپی در استرالیا در ظاهر شگفت انگیز به نظر می رسد، اما نیاز به بررسی دقیق دارد
بدون نظر